Thuế hộ kinh doanh năm 2026: Phải nộp những loại thuế nào?

Từ ngày 01/01/2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh tại Việt Nam có hàng loạt thay đổi quan trọng: bãi bỏ phương pháp đóng thuế khoán, chấm dứt lệ phí môn bài . Thay vào đó hộ kinh doanh sẽ áp dụng phương pháp kê khai và tự nộp thuế theo pháp luật quản lý thuế. Những thay đổi này không chỉ tác động trực tiếp đến nghĩa vụ tài chính của hàng triệu hộ kinh doanh, mà còn đặt ra yêu cầu cao hơn về tính minh bạch doanh thu, tuân thủ hóa đơn, kê khai và nộp thuế đúng hạn. Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp từ năm 2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế và cách kê khai – nộp thuế đúng quy định

1. Các loại thuế mà hộ kinh doanh cần nộp từ năm 2026

1.1. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) là thuế gián thu, được tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong suốt quá trình từ sản xuất, lưu thông cho đến tiêu dùng cuối cùng. Người nộp thuế là tổ chức, cá nhân kinh doanh nhưng người tiêu dùng là người chịu thuế cuối cùng.

Theo Luật Thuế Thu nhập cá nhân (sửa đổi) được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, quy định mới đã mở rộng đối tượng hộ, cá nhân kinh doanh phải nộp thuế GTGT. Cụ thể:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở lên (tính theo năm dương lịch) phải kê khai và nộp thuế GTGT theo quy định.

Quy định này đánh dấu sự thay đổi quan trọng về chính sách thuế áp dụng cho hộ kinh doanh từ năm 2026, yêu cầu các hộ có doanh thu lớn cần chủ động kê khai, nộp thuế đúng hạn để tránh rủi ro pháp lý và xử phạt thuế.

1.2. Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) là thuế trực thu, đánh trực tiếp vào thu nhập chịu thuế của cá nhân, trong đó bao gồm thu nhập của chủ hộ kinh doanh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Theo quy định pháp luật thuế thu nhập cá nhân hiện hành, từ 01/01/2026, nghĩa vụ nộp thuế TNCN của hộ kinh doanh được xác định như sau:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trong năm dương lịch từ 500 triệu đồng trở xuống thì không thuộc diện phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Ngược lại, trường hợp doanh thu vượt trên 500 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh sẽ phát sinh nghĩa vụ nộp thuế TNCN theo tỷ lệ và phương pháp tính do pháp luật thuế quy định.

⚠️ Lưu ý: Doanh thu để xác định nghĩa vụ thuế TNCN là doanh thu thực tế phát sinh trong năm, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.

2. Ngưỡng doanh thu tính thuế mà hộ kinh doanh phải nộp năm 2026

Nhóm 1: Doanh thu không quá 500 triệu đồng/năm

Nhóm 2: Doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỉ đồng/năm: Được lựa chọn nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu hoặc nộp theo lợi nhuận thực tế với thuế suất 15%.
Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỉ đồng đến 50 tỉ đồng/năm: Áp dụng thuế suất thuế TNCN 17%.Nhóm 4: Doanh thu trên 50 tỉ đồng/năm: Áp dụng thuế suất 20% trên lợi nhuận

3. Hộ kinh doanh kê khai và nộp thuế như thế nào từ năm 2026?

3.1. Đăng ký tài khoản thuế điện tử và ứng dụng eTax Mobile

Từ năm 2026, hộ kinh doanh bắt buộc phải có tài khoản thuế điện tử để thực hiện toàn bộ các nghiệp vụ liên quan đến kê khai và nộp thuế online. Hộ kinh doanh có thể lựa chọn một trong hai cách đăng ký sau đây:

Cách 1: Đăng ký tài khoản thuế điện tử trên eTax Mobile

Cách 2: Đăng ký tài khoản trên Cổng thông tin Thuế điện tử

Lưu ý: Nếu hộ kinh doanh đã có tài khoản định danh điện tử VNeID mức độ 2, có thể đăng nhập nhanh bằng VNeID để rút ngắn thời gian và thủ tục đăng ký.

3.2. Kê khai thuế điện tử đối với hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể kê khai thuế điện tử thông qua:

Ứng dụng eTax Mobile;
Trang thông tin điện tử của Cục Thuế;
Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của Cục Thuế.

Quy trình kê khai thuế điện tử

Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống kê khai thuế.

Bước 2: Truy cập mục “Kê khai thuế”, nhập đầy đủ thông tin gồm: doanh thu, loại thuế, kỳ tính thuế và tải lên các tài liệu liên quan (hợp đồng, biên bản nghiệm thu…).

Bước 3: Xác nhận và nộp tờ khai bằng OTP hoặc chữ ký số; đồng thời lưu trữ tờ khai dưới dạng PDF/XML để đối chiếu khi cần.

Thời hạn kê khai thuế cần đặc biệt lưu ý

Kê khai theo tháng: chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo;
Kê khai theo quý: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau;
Kê khai theo năm: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu năm dương lịch;
Khai phát sinh lần đầu: trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Các mẫu tờ khai thuế thường sử dụng

Mẫu 01/CNKD: Tờ khai thuế GTGT và TNCN cho cá nhân kinh doanh;
Mẫu 01/TKN-CNKD: Tờ khai thuế năm;
Mẫu 01-2/BK-HĐKD: Phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ;
Mẫu 01/TTS: Tờ khai dành cho cá nhân cho thuê tài sản;
Mẫu 01-1/BK-TTS: Bảng kê cho thuê tài sản lần đầu theo hợp đồng.

3.3. Nộp thuế điện tử cho hộ kinh doanh

Sau khi hoàn tất việc kê khai, hộ kinh doanh có thể linh hoạt thực hiện nộp thuế điện tử qua một trong những phương thức sau:

Cách 1: Nộp thuế qua ứng dụng eTax Mobile

Nộp trực tiếp bằng cách nhập mã số thuế và chọn kỳ nộp thuế;
Nộp qua tài khoản ngân hàng: lựa chọn ngân hàng liên kết và xác nhận thanh toán;
Nộp thuế bằng mã QR Code: hệ thống tạo mã QR để người nộp thuế quét và thanh toán nhanh.

Cách 2: Nộp thuế qua Cổng dịch vụ công của Tổng cục Thuế

Truy cập https://dichvucong.gdt.gov.vn, đăng nhập bằng VNeID;
Lập giấy nộp tiền, điền đầy đủ thông tin người nộp thuế, cơ quan quản lý, loại thuế, kỳ tính thuế;
Xác nhận thanh toán bằng OTP hoặc ứng dụng VNeID.

Cách 3: Nộp thuế qua hệ thống Thuế điện tử eTax (phân hệ cá nhân)

Truy cập trang https://thuedientu.gdt.gov.vn, chọn phân hệ Cá nhân và đăng nhập
Lập giấy nộp tiền thủ công hoặc sử dụng chức năng “Tra cứu” để nộp nhanh các khoản thuế đã có mã định danh;
Hệ thống hỗ trợ tự động lập giấy nộp tiền đối với các khoản thuế đến hạn;
Sau khi thanh toán, chứng từ nộp thuế được lưu trữ điện tử để thuận tiện tra cứu.

Bước 4: Theo dõi thông báo – đối chiếu – tránh bị phạt

Xử phạt nộp chậm hồ sơ khai thuế theo Nghị định về xử phạt vi phạm thuế, hóa đơn; Nghị định 310/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ 16/01/2026 bổ sung/điều chỉnh một số nội dung xử phạt.

4. Hộ kinh doanh cần lưu ý gì về hóa đơn để nộp thuế đúng quy định năm 2026?

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ/năm trở lên:

Nhóm doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở lên gắn với yêu cầu áp dụng hóa đơn điện tử có mã / hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

Hộ kinh doanh TMĐT/nền tảng số:

Nếu bạn bán hàng trên sàn/nền tảng số có chức năng thanh toán, tổ chức quản lý nền tảng có thể khấu trừ, nộp thuế thay và kê khai phần đã khấu trừ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

Câu hỏi thường gặp về đóng thuế hộ kinh doanh năm 2026

1. Từ 2026 hộ kinh doanh còn nộp lệ phí môn bài không?

Không. Chấm dứt thu, nộp lệ phí môn bài từ 01/01/2026.

2. Từ 2026 có còn “thuế khoán” không?

Không. Hộ/cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán từ 01/01/2026 và thực hiện nộp thuế theo pháp luật quản lý thuế.

3. Doanh thu bao nhiêu thì không phải nộp thuế GTGT?

Theo Luật Thuế GTGT sửa đổi 2025, doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc diện không chịu thuế GTGT (từ 01/01/2026).

4. Kê khai thuế theo tháng/quý thì hạn nộp tờ khai là khi nào?

Theo tháng: chậm nhất ngày 20 của tháng kế tiếp.
Theo quý: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.

5. Bán hàng trên sàn TMĐT có phải tự đi nộp thuế không?

Tùy mô hình. Với giao dịch trên nền tảng thuộc phạm vi điều chỉnh, tổ chức quản lý nền tảng có thể khấu trừ – nộp thuế thay theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.