1. Tặng cho quyền sử dụng đất giữa anh, chị, em ruột có được không?
1.1. Tặng cho quyền sử dụng đất là gì?
Tặng cho quyền sử dụng đất là việc một người tự nguyện chuyển giao quyền sử dụng đất của mình cho người khác không yêu cầu đền bù, được quy định tại Điều 457 và Điều 459 Bộ luật Dân sự 2015.
Đối với bất động sản (nhà, đất), hợp đồng tặng cho phải lập thành văn bản, công chứng hoặc chứng thực và đăng ký theo pháp luật đất đai.
1.2. Pháp luật có cho phép anh, chị, em ruột tặng cho đất không?
Căn cứ Điều 45 Luật Đất đai 2024, Người sử dụng đất được thực hiện tặng cho quyền sử dụng đất khi có đủ các điều kiện sau đây:
a) Có Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hoặc Giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà ở và quyền sử dụng đất ở hoặc Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất hoặc Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu tài sản gắn liền với đất (sổ đỏ/sổ hồng)
b) Đất không có tranh chấp hoặc tranh chấp đã được giải quyết bởi cơ quan nhà nước có thẩm quyền, bản án, quyết định của Tòa án, quyết định hoặc phán quyết của Trọng tài đã có hiệu lực pháp luật;
c) Quyền sử dụng đất không bị kê biên, áp dụng biện pháp khác để bảo đảm thi hành án theo quy định của pháp luật thi hành án dân sự;
d) Trong thời hạn sử dụng đất;
đ) Quyền sử dụng đất không bị áp dụng biện pháp khẩn cấp tạm thời theo quy định của pháp luật.
👉 Như vậy, anh, chị, em ruột hoàn toàn được phép tặng cho đất khi đáp ứng các điều kiện theo quy định pháp luật nêu trên.
2. Tặng cho quyền sử dụng đất giữa anh, chị, em ruột có phải nộp thuế không?
2.1. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân và Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ nhận quà tặng là bất động sản là thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, pháp luật có quy định miễn thuế cho quan hệ thân thích.
– Trường hợp được miễn thuế TNCN:
Khoản 4 Điều 4 Luật Thuế TNCN và Điểm d khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về các khoản thu nhập được miễn thuế, trong đó bao gồm:
Thu nhập từ quà tặng là bất động sản (bao gồm cả nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định của pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa anh chị em ruột với nhau.
👉 Như vậy, Anh, chị, em ruột tặng cho quyền sử dụng đất được miễn 100% thuế thu nhập cá nhân.
– Điều kiện để được miễn thuế:
- Có giấy tờ chứng minh quan hệ anh/chị/em ruột: Giấy khai sinh/Trích lục khai sinh hoặc tài liệu hộ tịch
- Hồ sơ xin miễn thuế TNCN nộp tại cơ quan thuế.
2.2. Lệ phí trước bạ khi sang tên sổ đỏ
Theo khoản 10 Điều 10 Nghị định 10/2022/NĐ-CP quy định về lệ phí trước bạ, các trường hợp quà tặng là nhà, đất sẽ được miễn lệ phí trước bạ (thông thường là 0,5% giá trị đất theo bảng giá đất) giữa:
- Vợ – chồng;
- Cha mẹ – con;
- Ông bà – cháu;
- Anh, chị, em ruột
👉 Vì vậy, khi thực hiện sang tên sổ đỏ tặng cho giữa anh, chị, em ruột được miễn lệ phí trước bạ.
3. Các khoản chi phí vẫn phải nộp khi tặng cho đất
Dù được miễn thuế và miễn lệ phí trước bạ khi tặng cho quyền sử dụng đất giữa anh, chị, em ruột nhưng có một số khoản phí thường phải chi trả như sau:
- Phí công chứng hợp đồng tặng cho (tính theo giá trị thửa đất);
- Lệ phí cấp Giấy chứng nhận (sổ đỏ);
- Phí đo đạc, thẩm định hồ sơ (tùy tỉnh);
- Chi phí dịch vụ (nếu thuê đơn vị làm trọn gói).
4. Thủ tục tặng cho quyền sử dụng đất giữa anh, chị, em ruột
4.1. Hồ sơ cần chuẩn bị
- Hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất (bản công chứng/chứng thực);
- Sổ đỏ bản gốc;
- CMND/CCCD + sổ hộ khẩu của hai bên;
- Giấy tờ chứng minh quan hệ anh/chị/em ruột (giấy khai sinh…);
- Tờ khai thuế TNCN (ghi rõ đề nghị miễn thuế);
- Tờ khai lệ phí trước bạ (ghi rõ đề nghị miễn);
- Đơn đăng ký biến động (Mẫu 09/ĐK).
4.2. Quy trình thực hiện
Bước 1: Công chứng hợp đồng tặng cho
Hai bên đến văn phòng công chứng để lập và ký hợp đồng tặng cho.
Bước 2: Kê khai thuế và xin miễn thuế
Nộp tờ khai thuế TNCN và lệ phí trước bạ tại Chi cục Thuế.
Cơ quan thuế sẽ kiểm tra quan hệ huyết thống và ban hành thông báo miễn thuế.
Bước 3: Sang tên sổ đỏ (đăng ký biến động)
Nộp hồ sơ sang tên tại Văn phòng Đăng ký đất đai.
Nhận Giấy chứng nhận mới đứng tên người nhận tặng cho.
5. Lưu ý quan trọng khi tặng cho đất giữa anh, chị, em ruột
- Nếu đất là tài sản chung vợ chồng, phải có chữ ký của cả hai.
- Nếu đất thuộc đồng sở hữu, tất cả đồng sở hữu phải đồng ý.
- Đất đang tranh chấp, kê biên hoặc chưa có sổ đỏ thì không thể tặng cho.
- Không nên lợi dụng hình thức “tặng cho” để trốn thuế mua bán vì có thể bị ấn định thuế, truy thu thuế và xử phạt.
Câu hỏi thường gặp về tặng cho quyền sử dụng đất giữa anh, chị, em ruột
1. Anh, chị, em ruột có được tặng cho quyền sử dụng đất không?
Có. Pháp luật hiện hành cho phép anh, chị, em ruột tặng cho QSDĐ nếu thửa đất có sổ đỏ, không tranh chấp, không bị kê biên và còn thời hạn sử dụng.
2. Tặng cho quyền sử dụng đất giữa anh, chị, em ruột có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?
Không. Nhận tặng cho QSDĐ giữa anh, chị, em ruột thuộc trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân, nếu có đủ giấy tờ chứng minh quan hệ huyết thống và kê khai đúng thủ tục với cơ quan thuế.
3. Tặng cho đất giữa anh, chị, em ruột có phải nộp lệ phí trước bạ khi sang tên sổ đỏ không?
Không. Giao dịch tặng cho QSDĐ giữa anh, chị, em ruột được miễn lệ phí trước bạ theo Nghị định 10/2022/NĐ-CP.
4. Tặng cho một phần thửa đất cho anh/chị/em ruột có được không?
Được, nhưng nếu tặng cho một phần diện tích thì thường phải tách thửa theo quy định về diện tích tối thiểu của địa phương trước khi sang tên phần đất được tặng cho.
5. Đất chưa có sổ đỏ có tặng cho anh/chị/em ruột được không?
Thông thường là không thể làm hợp đồng tặng cho đúng thủ tục nếu chưa có Giấy chứng nhận. Nên làm thủ tục cấp sổ đỏ trước, sau đó mới thực hiện tặng cho.
6. Có bắt buộc phải công chứng hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất không?
Có. Hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất bắt buộc phải được lập thành văn bản và công chứng hoặc chứng thực thì mới có giá trị pháp lý để sang tên.
7. Nếu không chứng minh được là anh/chị/em ruột thì có được miễn thuế không?
Không. Cơ quan thuế chỉ chấp nhận miễn thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ nếu hồ sơ có đủ giấy tờ hợp lệ chứng minh quan hệ anh, chị, em ruột.
Trên đây là nội dung tư vaasn của Luật Đoàn Gia. Quý khách hàng cần tư vấn thực hiện liên hệ chúng tôi qua Hotline: 0984 296 868.
Luật Đoàn Gia – Điểm sáng pháp luật.
